Возврат денег по квитанции к приходному кассовому ордеру

Форма КО-1 | Скачать образец ПКО 2020

Возврат денег по квитанции к приходному кассовому ордеру

Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП).

Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

  1. Внесение средств в уставный капитал;
  2. Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
  3. Возмещение ущерба сотрудником;
  4. Реализация имущества, принадлежащего компании;
  5. Возврат или поступление заемных средств;
  6. Поступление денег со счета компании;
  7. Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки кассовой дисциплины (например: РКО, кассовую книгу и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

Порядок и способы оформления ПКО

Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО.

Ордер выписывается в одном экземпляре. Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

  • сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
  • главный бухгалтер;
  • руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).

Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир.

Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП).

Оформление бланка производится:

1) Ручным способом.

2) На компьютере с последующей распечаткой:

  • в текстовом или табличном редакторе;
  • с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются!

Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью.

Для проставления оттиска печати могут быть использованы:

1) Основная круглая печать организации.

Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати.

2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер.

Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

  • сверить все данные ордера;
  • проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;
  • удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
  • проверить наличие указанных приложений.

Если все правила соблюдены, кассир принимает деньги. Прилагающиеся к ордеру документы следует погасить штампом или сделать надпись от руки: «Получено» («Оплачено») с указанием даты.

Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность.

Сведения об ордере вносятся в журнал регистрации ордеров (№ КО-3). Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании.

Инструкция: как заполнить приходный кассовый ордер

Унифицированная форма заполняется следующим образом:

  1. В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
  2. В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
  3. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.
  4. Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
  5. В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).

ИП эти ячейки не заполняют.

Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

  • 51 (52) – приход наличных денег с банковского счета фирмы;
  • 60 – поставщик вернул аванс;
  • 62 (76) – поступили деньги от заказчиков и покупателей;
  • 66 (67) – получены заемные средства;
  • 73-1 (2) – сотрудник возместил материальный ущерб;
  • 75-1 – собственник внес долю в уставный капитал;
  • 90-1 – поступила выручка от реализации продукции (услуг, работ).
  1. «Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, на которое оформляется ордер.
  2. «Код аналитического учета» – вносится код аналитики корреспондирующего счета (если такие коды в организации предусмотрены).
  3. В ячейку «Сумма» записывается полученная сумма наличных денег в числовом выражении.
  4. Ячейка «Код целевого назначения» заполняется, если компания использует систему кодирования.
  5. В строку «Принято от» записываются Ф.И.О. работника компании. При расчетах между контрагентами указывается название фирмы и Ф.И.О. сотрудника, который передал деньги, при этом используется предлог «через». Например: ООО «Меридиан» через Иванова К.М.
  1. В строку «Основание» заносится содержание операции.
  2. В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма поступивших средств, при этом копейки указываются цифрами.
  3. В строке «В том числе» записывается ставка и сумма НДС. Если операция не подлежит обложению НДС, указывается: «Без НДС».
  4. В поле «Приложение» перечисляются наименования, номера и даты прилагаемых документов.

При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках. Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа.

Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

Штрафы за отсутствие ПКО и сроки хранения бланка

За отсутствие первичных документов (грубое нарушение правил учета) инспекторы могут оштрафовать компанию по ст. 120 НК РФ:

  • На 10 000 – 30 000 рублей;
  • Или на 20% от неуплаченной суммы при занижении налоговой базы, но не менее 40 000 рублей.

Санкции за неправильное оформление ПКО не установлены, но бланк, заполненный с ошибками, могут приравнять к отсутствию документа.

Отсутствие квитанции ПКО у контрагента может привести к отказу инспекторов признать расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (единого налога при УСН). В такой ситуации контрагент понесет дополнительные расходы по уплате налога, штрафа и пеней.

Организация обязана хранить первичную документацию, в состав которой включается и приходный кассовый ордер, на протяжении 5 лет после окончания отчетного года.

Читайте более подробно: Форма КО-1

Источник: https://nalog-spravka.ru/prixodnyj-kassovyj-order-ko-1.html

Квитанция о получении денежных средств – для чего нужна, порядок оформления и образец заполнения

Возврат денег по квитанции к приходному кассовому ордеру

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Первичные документы > Для чего может требоваться квитанция о получении денежных средств ПКО

Квитанция о получении денежных средств — бумага, которая подтверждает передачу финансовых средств от одного лица другому. Существует множество видов различной подтверждающей документации.

Что такое квитанция к ПКО

Квитанция к приходно-кассовому ордеру (ПКО) представляет собой документ, подтверждающий прием денег, как правило, внутри организации от вносителя. В качестве вносителя может выступать сотрудник, учредитель или другая компания. Квитанция является не отдельной бумагой, а отрывной частью ПКО.

Ордер считается первичной документацией, которая используется для учета кассовых операций. Прием денег и заполнение ПКО регламентируется соответствующими законодательными актами.

Организациями и ИП обычно используется унифицированная форма ордера, которая предоставлена Банком РФ.

Функции документа

Квитанция ПКО предоставляется человеку, который внес определенную сумму в кассу. Тем самым бумага подтверждает, что денежная операция была совершенна. Она выдается сразу же после заполнения ПКО. В бумаге прописываются те же сведения, что и в ордере.

Человек получает ее в следующих ситуациях:

  • при оплате услуг компании
  • при формировании доли в уставной капитал организации
  • при возврате остатка денег, которые были выданы под отчетность

Приходная документация выступает как подтверждение операции на кассе. Составлением отчетности занимается ответственный бухгалтер или кассир.

При составлении бумаги используется унифицированный образец, именующийся КО-1.

Требуется ли кассовый чек

Чек и квитанция ПКО — разные документы, которые должны оформляться отдельно друг от друга. Квитанция вносителем используется для ведения собственного бухучета и отчетности.

Кассовый чек представляет собой бумагу, которая формируется ККТ.

Чек создается для покупателей как подтверждение оплаты за конкретную единицу товара или услугу, для принимающей стороны — как подтверждение, что поступила выручка.

Если вноситель — юридическое лицо, то после внесения денежных средств ему одновременно выдается чек и квитанция. Для обычных физических лиц, которые не ведут предпринимательскую деятельность, выдается только чек. Для лиц, которые осуществляют вклад в уставной капитал, выдается только квитанция.

Способна ли подтвердить факт оплаты

Квитанция выдается другой стороне для ведения отчетности, поэтому ее, скорее всего, будет недостаточно для подтверждения оплаты при возникновении споров. В любом случае компании или ИП не могут выдавать своему клиенту вместо чека квитанцию. Если одна организация платит за товар другому предприятию, она обязательно должна требовать предоставления чека.

В некоторых ситуациях подтверждение оплаты может осуществляться посредством бланка строгой отчетности.

О квитанциях для ИП на видео:

Порядок оформления

Бумаги заполняются бухгалтером или кассиром непосредственно во время приема денежных средств. Оформление осуществляется следующим образом:

  1. Заполняется ПКО (левая часть бумаги). В нем указывается номер документа, наименование компании, дата составления, сумма, основание внесения и данные вносителя (инициалы человека или название фирмы, если речь идет об организации).
  2. Информация дублируется в квитанции (правая часть бумаги).
  3. На ПКО и его отрывной части ставятся подписи бухгалтера и печать организации.

Оформление можно осуществлять в письменной форме, заполняя уже распечатанный образец, или в электронной, вводя данные на компьютере. После заполнения в электронной форме ордер распечатывают и ставят на нем подписи.

Процесс заполнения достаточно прост. Вносятся основные данные об организации, указываются основания внесения денег и информация о вносителе. Стоит отметить, что перед тем как подписывать ордер, потребуется добавить его в специализированный журнал, в котором отмечаются все операции. Процедура при использовании готового образца не занимает много времени.

Как осуществляется получение средств

Прием сопровождается соблюдением следующего порядка действий:

  • кассир осуществляет прием наличных поштучно, тщательно пересчитывая каждую купюру
  • пересчет денег выполняется так, чтобы вноситель мог видеть все манипуляции
  • ПКО подписывается, только если сумма, указанная в ордере, соответствует фактически полученным денежным средствам

Прием финансов от сторонних организаций или от собственных работников осуществляется по ордеру.

Процедура осуществляется по заранее определенному регламенту. Подробнее ознакомиться с порядком действий можно при изучении законодательных актов и нормативно-правовых документов.

Если после пересчета обнаруживается недостаток вносимых денежных средств, то кассир предлагает внести недостающую часть вносителю. Если обнаруживается переизбыток, то кассир возвращает излишнюю часть. Если вноситель отказывается компенсировать недостачу, то процедура отменяется.

Как создать ПКО в 1С, смотрите на видео:

Нумерация документа

При ведении бухгалтерского учета нужно правильно нумеровать отчетные бумаги. Ордер нумеруется в соответствии с правилами, принятыми в организации. Нумерация может начинаться заново ежегодно или ежеквартально. Каких-либо актов, строго регулирующих нумерацию, в данный момент нет. Главное, обеспечивать своевременное внесение денег в кассу.

Номер каждого отдельного документа вносится в кассовую книгу. На начальном этапе работы компании требуется определиться с правилами ведения нумерации самостоятельно. Распространенным стандартом считается ежегодное обновление нумерации. На протяжении года счет ведется в хронологическом порядке.

Возможно ли получить копию

При необходимости имеется возможность оформить дубликат ордера и квитанции. Дубликат оформляется как копия, на нем ставятся соответствующие подписи и указывается, что бумага является дубликатом.

При обычных обстоятельствах ПКО оформляется в единственном экземпляре. При утере восстановить его не представляется возможным. При желании застраховаться от утери важного экземпляра ордера можно создать дубликат. Копия обычно создается по инициативе одной из сторон.

Бумага хранится в организации вместе с другой учетной документацией. Сохранять ордера нужно в течение 5 лет. После этого их можно отправлять в архив.

Бланк бумаги

Бланк документа можно скачать ниже:

Скачать бланк КО-1 [25.00 KB]

Готовый образец

Образец правильно заполненной бумаги:

Скачать образец документа [32.00 KB]

Прием в кассу не может осуществляться без учета. При получении денег внутри компании или от других организаций обязательно нужно использовать приходные ордеры. На основе ПКО осуществляются записи в кассовой книге.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/primary/kvitantsiya-o-poluchenii-denezhnyh-sredstv.html

Чек к приходному кассовому ордеру: нужен ли в 2020 году, действителен ли ПКО без чекового документа?

Возврат денег по квитанции к приходному кассовому ордеру

В практике наличных расчетов предприятий с покупателями часто возникает вопрос о том, является ли квитанция от приходного кассового ордера (ПКО) полноценным заменителем обычного кассового чека (КЧ).

Некоторые хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели (ИП) / юридические лица (ЮЛ) – обоснованно сомневаются в легитимности приходного ордера как универсального расчетного документа и выдают своим клиентам кассовые чеки.

Другие продавцы, наоборот, вместо КЧ предоставляют покупателям квитанции ПКО или, как вариант, расходные накладные.

Необходимо разобраться, при каких обстоятельствах оформляется приходный кассовый ордер, а в каких случаях обязательно выдается чек.

Касса и контрольно-кассовая техника: есть ли различия?

Чтобы лучше понять специфику оформления ПКО и выдачи КЧ, необходимо разграничить контрольно-кассовую технику (ККТ) и кассу.

Как показывает практика, многие заблуждения в сфере применения расчетных документов отчасти связаны с тем, что ИП и организации нередко путают эти понятия.

Касса

Кассой принято считать систему осуществления и учета любых наличных операций, проводимых ИП или организацией. Соответственно, это могут быть как приходные процедуры (поступление денег), так и расходные транзакции (выплата денег).

Иными словами, по кассе обязательно отражаются все операции, связанные с движением наличных средств.

В бухучете организаций, например, имеется особый счет «Касса» с порядковым номером 50 (по плану счетов), используемый для учета денежной наличности.

Контрольно-кассовая техника

Контрольно-кассовой техникой называют специальные электронные устройства, предназначенные для выполнения следующих задач:

  • учет наличных средств, поступающих от покупателей (плательщиков) в качестве оплаты приобретаемых товаров/услуг;
  • запись, хранение и передача фискальных данных;
  • формирование и печать фискальных документов – кассовых чеков, предоставляемых покупателям в качестве подтверждения фактов приобретения и наличной оплаты товаров/услуг.

Резюме

Очевидно, что касса охватывает всю совокупность наличных операций хозяйствующего субъекта (как поступление, так и выплату наличных денег).

Контрольно-кассовая техника используется исключительно для принятия наличности у плательщика (покупателя, клиента) и выдачи ему подтверждающего кассового чека.

Однако между этими понятиями есть четкая связь: когда денежная наличность (выручка) к концу дня передается из ККТ торговой точки в кассу хозяйствующего субъекта, данная процедура оформляется составлением приходного кассового ордера (ПКО).

Нужен ли чек к ПКО?

Очевидно, что касса имеется у любых хозяйствующих субъектов, осуществляющих операции с денежной наличностью.

Это значит, что таким ИП/организациям следует составлять приходные и расходные кассовые ордера, а также вносить соответствующие записи в кассовую книгу.

Отвечая, однако, на вопрос о том, нужно ли выбивать чек к квитанции ПКО, следует отметить, что обязанность ведения кассовой книги и составления кассовых ордеров не имеет прямого отношения к обязательному применению ККТ в наличных расчетах с покупателями.

Будет ли ПКО действителен без чека?

Например, выполняя требования законодательства, ИП применяет ККТ при получении наличности от клиентов и обязательно выдает покупателям КЧ, но не оформляет свои кассовые транзакции составлением приходных и расходных ордеров и ведением кассовой книги, пользуясь правами, предусмотренными Налоговым Кодексом РФ.

Возможна и обратная ситуация – ИП не применяет ККТ на законных основаниях (к примеру, предоставляет физическим лицам бланки строгой отчетности), но оформляет транзакции с наличностью составлением приходных и расходных ордеров и внесением соответствующих записей в кассовую книгу, руководствуясь соображениями необходимого контроля.

Заменяют ли документы друг друга?

Кассовый чек (КЧ) представляет собой расчетный документ, формируемый посредством ККТ.

Для покупателя КЧ является документальным доказательством приобретения и оплаты товара, а для продавца – удостоверением принятия наличности от клиента и подтверждением формирования реализационной выручки.

ПКО является бухгалтерским документом первичного характера, посредством которого оформляется поступление (принятие) наличных денег в кассу хозяйствующего субъекта.

По сути, составлением ПКО учитывается движение денежной наличности внутри организации. Получается, что приходный ордер не является заменителем чека, так как с его помощью оформляется факт поступления наличности из разных источников, но не факт получения от клиента денег, учитываемых через ККТ.

Для чего нужны приходные и расходные кассовые ордера и могут ли эти документы заменить кассовый чек, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Приходный кассовый ордер и чек используются в системе наличных операций хозяйствующего субъекта. Однако они не являются взаимозаменяемыми расчетными документами, так как сферы их применения на практике существенно различаются.

Чек, выданный продавцом, является основным документом, удостоверяющим факт оплаты клиентом купленного товара. Его замену квитанцией ПКО нельзя считать правомерной при наличных расчетах с покупателями.

Как финансовый документ, ПКО имеет конкретное назначение – оформление факта принятия денежной наличности в кассу хозяйствующего субъекта. Иными словами, посредством ПКО оформляются кассовые транзакции исключительно внутри предприятия.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/dok/chek-k-pko.html

Юр-Центр Консульт
Добавить комментарий