Возмещение ущерба бухгалтером в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчета

​Как призвать к ответственности главного бухгалтера

Возмещение ущерба бухгалтером в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчета

У любой компании есть риск пострадать от некомпетентности главного бухгалтера. Неуплаченные налоги, несданная отчетность и серьезные ошибки в учете обычно обнаруживаются не сразу. Их выявляют уже при выездных и камеральных налоговых проверках, оформлении кредита или участии в тендере.

Некоторые предусмотрительные руководители проверяют своих бухгалтеров, инициируя аудит или заказывая проверку бухгалтерии. В некоторых случаях выявленные ошибки настолько существенны, что могут стать поводом для смены главбуха. О том, как призвать к ответственности бухгалтера в такой ситуации, рассмотрим в данной статье.

Почему штатные главбухи не боятся

Отследить, насколько правильно и грамотно работает главный бухгалтер, удается не всегда. При этом, цена его ошибок может стать для компании слишком велика. Несколько историй об этом можно прочитать в нашем блоге.

Дело в том, что в настоящее время трудовое законодательство не предусматривает никаких штрафов для должностных лиц. А максимальный административный штраф для главбуха составляет сейчас 3000 рублей. Этим ответственность бухгалтера за ошибки в работе ограничена. Кроме того, подпись главного бухгалтера в налоговой и бухгалтерской отчетности вовсе отсутствует.

В итоге за все нарушения, которые допускает главбух, отвечает компания. Причем суммами, которые намного превышают бухгалтерские штрафы.

Пример

Компания с ежегодным оборотом в 60 млн руб. (или 5 млн руб. в месяц) платит налоги в пределах 5-10% от данной суммы. Фонд оплаты труда организации составляет 500 000 руб. в месяц. С такими показателями штрафы за различные бухгалтерские нарушения будут следующими.

Размер штрафаНарушениеНа цифрах
Максимальный штраф – 30% от неуплаченного налога Несдача налоговой декларации в ИФНС За каждую несданную декларацию, например по налогу на прибыль, штраф составит от 200 000 до 500 000 руб.
Штраф 20% от недоплаты плюс пени Неуплата или неполная уплата налога Размер штрафа – до 300 000 руб. Дополнительно начисляются пени, исходя из количества дней просрочки
Максимальный штраф 30% от суммы начисленных страховых взносов Несдача отчетности в ПФР и ФСС За опоздание с отчетностью за один квартал штраф может достигать 135 000 руб.
Штраф 20% от недоплаты плюс пени Неуплата или неполная уплата страховых взносов Неуплаченные за один квартал взносы обойдутся компании в 90 000 руб. Дополнительно начисляются пени, исходя из количества дней просрочки

Учитывая размеры штрафов, учредители задумываются о том, как возместить эти суммы с виновного, по их мнению, лица и призвать к ответственности главного бухгалтера.

Если ошибки главбуха привели к существенным убыткам

Взыскать любой убыток, которой компания понесла по вине главного бухгалтера, можно только в судебном порядке. Ведь ущерб и вину еще нужно доказать. Подать иск на главбуха можно в рамках трудового или гражданского законодательства.

В первом случае отвечать перед компанией за нарушения он будет как сотрудник (даже, если бывший), во втором – как физическое лицо.

Чтобы взыскать убытки с бухгалтера по трудовому законодательству у компании должен быть составлен грамотный договор с главным бухгалтером. Поэтому не стоит относиться к его содержанию формально. Чтобы взыскать ущерб стало возможным, в трудовом договоре должны быть прописаны:

  • Должностные обязанности. Изначально обозначьте ответственность главного бухгалтера за свою работу. Укажите, что ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременная уплата налогов, взносов и сдача отчетности входят в его обязанности работника.
  • Условие о полной материальной ответственности главного бухгалтера. Включить его в трудовой договор позволяет ч. 2 ст. 243 ТК РФ. Это означает, что работник обязуется возместить компании ущерб, полученный по его вине. В случае с главбухом – это штрафы и пени, полученные в результате несвоевременной уплаты налогов или сдачи отчетности.

Данные условия трудового договора помогут компании отстоять свою позицию в суде с главным бухгалтером. Но они лишь увеличивают шансы на победу в деле, а не гарантируют ее.

Поэтому есть вариант, подать в суд на некомпетентного главбуха в рамках гражданского законодательства. В таком случае он также будет отвечать своими личными деньгами за ущерб, который из-за его действий (или бездействия) получила компания.

Даже если вы не собираетесь судиться, этот аргумент можно использовать в урегулировании спорных ситуаций с главным бухгалтером. К примеру, если он манипулирует бухгалтерской базой или ставит свои условия при конфликтном увольнении.

Если же дело дойдет до суда, то в качестве доказательств потребуются документы, которые подтвердят, например, несвоевременную уплату налогов или несдачу отчетности в срок, вследствие чего и возник ущерб в виде штрафов и пеней.

Как правило, налоговыми нарушениями претензии к бухгалтеру не ограничиваются, так как исправляет его ошибки компания уже за свой счет.

Сейчас далеко не все учредители знают о своем праве привлечь к ответственности бухгалтера, как физическое лицо, а не только как сотрудника компании. Однако такой способ стоит иметь в виду. То, что возместить убытки вполне реально, подтверждают далеко не единичные случаи разбирательств с генеральными директорами, которых судьи обязали из своих денег покрывать убытки, возникшие по их вине.

Конечно, это крайние случаи, сталкиваться с которыми не хотелось бы ни одному собственнику бизнеса. Поэтому мы предлагаем самый безопасный вариант ведения бухгалтерии – передачу ее к нам на аутсорсинг.

Помимо грамотного ведения любых бухгалтерских участков, мы готовы отвечать за свою работу еще в течение трех лет после сдачи отчетности, независимо от того сотрудничаете Вы с нами в это время или нет. Наших клиентов надежно защищает полис страхования ответственности на сумму 30 млн руб.

Если компания уже столкнулась со штрафами, то мы также можем помочь их оспорить.

С радостью обсудим все предложения и облегчим Вашу работу!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-prizvat-k-otvetstvennosti-glavnogo-bukhgaltera-6800/

За что, при каких условиях и как могут наказать бухгалтера

Возмещение ущерба бухгалтером в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчета

Для начала напомним, что отношения работодателя и бухгалтера регулируются трудовым законодательством. Поэтому обязанности бухгалтера (как и других работников) определяются, в первую очередь, трудовым договором и конкретизируются в должностной инструкции.

Сама должность бухгалтера ещё не подразумевает выполнения «по умолчанию»  всего, что связано, например, с денежными потоками. В связи с этим  рекомендуем перечитать трудовой договор и свою должностную инструкцию.

От содержания этих документов напрямую зависят риски привлечения к различным видам ответственности.

Бесплатно составить и распечатать трудовой договор

Дисциплинарная ответственность

Работодатель может привлечь бухгалтера к дисциплинарной ответственности. Этот вид ответственности предусмотрен трудовым законодательством и наступает в связи с виновным неисполнением или ненадлежащим исполнением трудовых обязанностей. Существует три вида дисциплинарных взысканий, а именно (ст. 192 ТК РФ):

увольнение.

Повторимся, что применить дисциплинарные взыскания к бухгалтеру можно лишь в случае, если им не были исполнены обязанности, прописанные в трудовом договоре. Так, нельзя объявить замечание за несвоевременное перечисление денежных средств контрагенту, если согласно трудовому договору и должностной инструкции бухгалтер за это не отвечает.

Помимо этого, по трудовому законодательству работодатель вправе уволить главного бухгалтера за принятие необоснованного решения повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу организации (п. 9 ст. 81 ТК РФ).

Однако если в трудовом договоре не прописано, что главбух вправе принимать такие решения, то и уволить его за их принятие, по логике, нельзя. Однако, даже несмотря на это, безопаснее будет получать указания с визой директора. Подпись руководителя подтвердит, что решение принималось именно директором, а не лично бухгалтером.

При исполнении устных поручений таких гарантий, к сожалению, нет.

Материальная ответственность

С любого работника (в том числе, и с главбуха) работодатель может взыскать материальный ущерб в сумме, которая не превышает среднемесячного заработка (ст. 238, 241 ТК РФ).

Однако для этого трудовым договором с главным бухгалтером может быть предусмотрена  материальная ответственность в полном размере ущерба (п. 8 ст. 243 ТК РФ).

Но если в трудовом договоре про это ничего не сказано, то взыскивать ущерб в полном объеме работодатель не вправе (п. 10 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 № 52).

Приведем пример «из жизни». По должностной инструкции бухгалтер отвечал за своевременное представление в ПФР персонифицированной отчетности. За опоздание компанию оштрафовали на 30 175 рублей.

Организация штраф заплатила, но позднее ущерб взыскала с бухгалтера, поскольку трудовым договором была предусмотрена полная материальная ответственность главбуха (кассационное определение Костромского областного суда от 12.09.2011 № 33-1423).

Итак, про материальную ответственность желательно помнить следующее:

  • полная материальная ответственность возможна лишь для главного бухгалтера. Если условие о полной материальной ответственности содержится в трудовом договоре с обычным бухгалтером (не главным), то такое условие, по сути, является недействительным;
  • работодатель вправе обратиться в суд с требованием о возмещении ущерба в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба (ст. 392 ТК РФ);
  • сами по себе ошибки бухгалтера не влекут уменьшения имущества работодателя (определение Московского городского суда от 08.11.10 № 33-34644).

С главным бухгалтером нельзя заключить отдельный договор о полной материальной ответственности, поскольку должность бухгалтера не закреплена в перечнях должностей, с которыми могут заключаться такие соглашения (постановление правительства РФ от 14.11.02 № 823, постановление Минтруда России от 31.12.02 № 85). Условие о полной материальной ответственности главбуха может закрепляться только в трудовом договоре с ним.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Определить бесплатно

Административная ответственность бухгалтера

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения служебных обязанностей бухгалтер или руководитель могут привлекаться к административной ответственности (как должностные лица). Для этого должна быть установлена их вина и соблюдены сроки давности. На практике бухгалтер может попасть под действие некоторых статей КоАП РФ, например:

НарушениеОтветственность
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 15.11 КоАП РФ).Штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
Нарушение сроков представления налоговой декларации в налоговую инспекцию или расчета по начисленным и уплаченным взносам во внебюджетный фонд (ст. 15.5 КоАП РФ, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Непредставление сведений или документов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд (ч. 1 ст. 15.6, ч. 3, 4 ст. 15.33 КоАП РФ).Штраф от 300 до 500 рублей.
Нарушение сроков и порядка представления информации по валютным операциям (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)Штраф от 4 000 до 5 000 рублей.

Обратите внимание: бухгалтера нельзя привлечь к административной ответственности, например, за нарушение сроков представления декларации, если согласно кадровым документам он не отвечает за соблюдение таких сроков.

Проверить руководителя на достоверность сведений в ЕГРЮЛ и дисквалификацию

Уголовная ответственность: бухгалтер рискует стать соучастником

Что касается уголовной ответственности, то она предусмотрена, в частности, за уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ). За такое преступление к ответственности может быть привлечен и бухгалтер.

Однако потребуется доказать, что он действовал умышленно, и включал в декларацию заведомо ложные сведения с целью уклонения от налогообложения (пункты 7, 8 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64).

Также предусмотрена уголовная ответственность и за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов (ст. 199.1 УК РФ).

Чтобы уклонение от уплаты налогов было признано преступлением, уклонение должно быть совершено в крупном размере. Это означает, что сумма неуплаченных налогов должна либо превышать 6 миллионов рублей без каких-либо дополнительных условий.

Либо сумма неуплаченных налогов должна превысить 2 миллиона рублей в пределах трех лет подряд, при условии, что доля неуплаченных налогов превысила 10% от сумм, подлежащих уплате.

То есть если в бюджет полагается уплатить 19 миллионов рублей, а директор с бухгалтером умышленно задекларировали и заплатили на 2 миллиона рублей меньше, они совершили преступление (10% от 19 млн руб. = 1,9 млн руб.; 2 млн руб. > 1,9 млн руб.).

Комментируя вопрос об уголовной ответственности бухгалтера, хочется отметить то, что обычно обходится вниманием, то есть вопрос соучастия бухгалтера. Зачастую бухгалтеры пребывают в уверенности, что их невозможно привлечь к уголовной ответственности, поскольку отчетность подписана директором, и за ее содержание отвечает только директор. Однако это не так.

Обычно директор дает указания о том, какой должна быть сумма налогов, подлежащая уплате, а все расчеты и документы, необходимые для занижения налоговой базы, готовит бухгалтер. В этой ситуации бухгалтер с позиций уголовного законодательства является соучастником преступления, а именно — пособником.

Ведь бухгалтер, выполняя незаконные указания директора по занижению суммы налогов, делает ровно то, что подпадет под определение пособничества: «Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, … устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть … следы преступления…» (ст. 33 УК РФ).

Причем, совместные действия директора и бухгалтера (один приказал занизить налоги, второй исполнил) могут быть расценены как совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, «группой лиц по предварительному сговору», что позволяет квалифицировать содеянное по части 2 статьи 199 УК РФ.

А это означает, что совершенное преступление будет относиться к категории тяжких, поскольку максимальный срок лишения свободы за такое преступление составляет 6 лет (ст. 15 УК РФ). В случае с тяжким преступлением уголовная ответственность наступает даже за приготовление к такому преступлению (ч. 1 ст. 30 УК РФ).

Как приготовление к преступлению, можно квалифицировать, например, покупку фальшивых чеков для списания расходов или изготовление фальшивых документов с помощью печатей фирм-однодневок. Причем, будет неважно, успели директор и бухгалтер использовать фальшивые чеки или документы однодневок для совершения преступления или нет.

Если их деятельность была прервана по независящим от них обстоятельствам (полиция пришла с обыском и изъяла фальшивые чеки и печати однодневок), а соучастники с помощью фальшивых документов готовились совершить преступление, оба будут привлечены к уголовной ответственности (более подробно см.

обсуждение «Могут ли привлечь к уголовной ответственности бухгалтера, который официально не трудоустроен?»).

Распределение обязанностей внутри компании

Зачастую руководство компании желает возложить на бухгалтера максимальный объем обязанностей. Однако при решении вопроса о распределении обязанностей предлагаем обращать внимание, в частности, на следующее:

  • по общему правилу, руководитель организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
  • в небольших организациях в обязанности бухгалтера входит не только ведение учета, но и формирование учетной политики, составление отчетности, составление кадровых документов. Однако возложить все эти обязанности на бухгалтера можно только трудовым договором. Отдельный приказ или распоряжение для этого не подходит.
  • работодатель не вправе в одностороннем порядке изменять условия трудового договора (например, дополнять его новыми обязанностями);
  • за организацию хранения бухгалтерской документации, в общем случае, отвечает не бухгалтер, а руководитель (ч. 1 ст. 7, ч. 3 ст. 29 Закона № 402-ФЗ).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2014/10/9149

��������������� ����������: ���������������� � ���������

Возмещение ущерба бухгалтером в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчета

������������ ���������� ��������� � ������ ����������� ��� � ����������������, ��� � � ��������� ���������������. ������������ � ����� ���������� “�������������” ������� ���� � �� ��.

���������������� ��������������� ����������

���������� ������ ���������������� ��������������� � ��������� �������:

��������� ���������� ����������

��������������� �� ������������ ��������� �������� �������� � ���������� �� ��������� � ��������� ��������� ���������� ���������� ������� 15.1 ���� ��. � ���������, ����� � ����� �� 4-� ���. �� 5-�� ���. ������ ����������:

  • ��� �������� � ����� ���������������� (���� �������� �� � ������ ������) �������� ����� (� ����� �����) ���� �������� ������� � ������, ����������� ������������� ��� ����������� ���������� ������;
  • �� ������ �������� ������ �� ���������� ������������� �� ����� ����� ������������� ��� ����������� ���������� ������� �� ������������� ��� ������ ��������;
  • �� ������������ ������� � ������� �������� ���������� �������.

���������� � ��������

�������� ����������� ������ � ������������� ������:

  • �������� � ������ ������������� �������� �� ������ ������� ������;
  • ������ (���������) ���������� ����������� �� �����, ����������� 10%;
  • �������� �����, ��� �� 10%, �������� ��������� ������� � ���������� ��������� �������� � ��������;
  • ���������� �� ������ �������� ������ �������� � ������� � ���������-������������� ������������ �����������, ������� �� ���������� � ����������, ��� �������������� �������-���������, ��������������� � ����������������.

�� ��� ������������� �������� � ������ ������ 15.11 ���� �� ��������������� ������ ��� ����������� ��� �� 5-�� ���. �� 10-�� ���. ������. � ������ ���������� ��������� ��������� ���������� ���������� ������ ��������� �������� �� 10-�� ���. �� 20-�� ���. ������ �, ������ �����, ������������� ��������������� ����������� �� ��������� ���������� �� 1-�� ���� �� 2-� ���.

�������� ��������: � 2019 ���� � ���� �� ������� ������������� (���������� � �������� � 09.06.2019), ��������� � ���������� ���������������, ����:

  • ���������� � ������ � ���������� �������� ��-�� ���������������� ������������� (���� � ����� ���������������) � ����������� ��������� �������� ������������;
  • ��������������� ���������� �������� ���������� ��������� ������������� ����������.

��������������� ������� � ��������� ������

�������������� � ���� ���������� ������� �� ���������� ���� � ����������� ���������� �� ��� � ������� ���� ��� ������� �������� ����������.

��� �� ����������� ������� ������������ ������ ����������? ��� �� �����, ���������������� ��������� (������, ��� ����� ����������) �� ����� �������� (������, �����������), ��� ��������������� � ��������� ����� �������� ������, ���������� � ����� � ������� �� 300 �� 500 ������ �� ������ 19.7 ���� ��.

������� ������ ��������� ��������� ���������� �� ������������ ������� ������ �������� ����������� � �������� ���������.

� �������1�:�������������������� ����� �������� ���������� �������� ��������� � ��������� ������������ ��������� �������, ����������� ����������.

���� ����� ���������, ��� ������������ ���� �������� �� ������������� �����-���� ����������� ��� � ������� 8 ����� ������ ����������� �� ������ � �������� ���������.

���� ��������, ��������, ���������� ������������� �����������, ��������� ��������� ��������� ��� � �� ������� ���������� ��� ���������� ��� ����� ������, ��������1�:����������, ��������� �� ������ ��� ������� ����� ����������.

������������ ����������� ����������� ��� �����������, ��� ���1�:������������������������ ��������� � ���������� ��������� � ����������� ������.

���� ����� ������ ����� � ������ ����������, �� ��������������� ���������� � ������ ������� ��� ������� ������.

����� �� ������������ �������� ��������������� ���������� ������ � �������, �� ����� ���� ���������� ������: � 2020 ���� ���������� �� ������������ ����������� � ������� ���������� ������� ���������� ���������� (��������������� ������������� ������� � ����� �� ������������� �����).

��������� ������ ��� ��������� ����������

�� ���� ������ ����������� ��������� ����������, � ����� �������� �� ��������� ������� �� �����������, ������ �� ��������� ������ 15.5 ���� ��, ���������� ����� � ����� �� 300 �� 500 ������.

����������� ��������� ������������� ������ 2 ������ 15.33 ���� �� �� ��������������� ����� ������� �� ����� 4-��� (��� ���, ��� ����� �������� � ���� ����������� �����������).

��� ������� ������������ ������ (� �������, ���������� ���������� �� ����������, � ������� �� �������� ���������������) ����������� ������ ����� ���������������� ���������������: �������������� ������ ��������� � �������� �����������.

��������������� ���������� �� �������� ����

�� ����� ���� ��������� ������ �������������� � ��������������� ��������� ������������� ����������, ������������� � ������ ����������� ��������, ������� 15.6 ���� �� �������� ������� �������� � �� 300 �� 500 ������. ������, ���������!

����������� ���������

�� ����� 3 ������ 17.14 ���� �� ��������� ��������������� ��� ������������� ���������� �������������� ����������� ������ �������� ���������, � ����� ������ ��������������� ����� � ��������� � ���������� ���������� ���������� ��������. ����� ������ �������� � �� 15-�� ���. �� 20-�� ���. ������. ���� � ���� ��!

��������������� �������������� �������

�� ������ 13.19 ���� �� ��������� ����� ��������������� � ���� �������� ����������� �� ����� �� 10-�� ���. �� 20-�� ����� ������ �� ��������������� ���� ������������� ������������� �������������� �������� � �������. ��� ���������������� ������������, ������ ����� ������ ������ �� ����������? �� ��� ��������� ��������� ������� ��� ����� ������������ � �� 30-�� ���. �� 50-�� ���. ������.

��������������� �������� � ���� �� ���

�� �������������� ������ ������������ � �����-���� ������ �������� �� �������� ��������� ������� � ������ �������� ���������� ����������-�������� ������� (���) ������ 5 ������ 14.5 ���� �� ���������������� ��������� � ����� ������, ������������� �� 1,5 ���. �� 3-� ���. ������.

������������ ���������� ����

������������� ��������� ���������� ������������� ���������� ������, ��� � ������������ �������� � �������� ���� ������ ��������������� �� ����� 1 ������ 19.4 ���� �� � ����� � ������� �� 2-� ���. �� 4-� ���. ������.

��������� ��������������� ����������

� ��������� ��������������� ��������� ������������ ��� ���������� ��������� ������:

��������� �� ������ �������

� ������ ������������ ������ ��������� ����������� �� ������ ��������� � ��������� �������, ������� ���������� ������������� ��������� �������������� ������������ �������� ����������, ���������� ������ ��������� ��������������� �� ������� 199 � 199.1 �� ��.

��������� ���� ������������ ������ ��� ������������ ������ �� ������� ���������� �� ������������ �������� ���������� �������� (� �������, ���������� �������� � ��������� ���������� ������������� ��������), �������� ���� ������� � �������� ������� �����������, ���������� ���������������.

��������� ���������� ������� ���������� ������������ ������ (�� ���� �� ����������������) � �������� ������������ �� ���������������.

� � �����, ��������� � ��������-���������� ������� � ����� ��������������� ��� ����������� � ������� ������, ��������� ������������� ���� ��� ��������� ��������� ������ � ���������� ���������: ����� ��������� ������ ��� ��������� � ������� �������� ������ ��������� 5 ���. ������ �� ��� ��������� �������; ��� ������������ ������������ ����������� ������ ��� ����� �������� � ����� 15 ���. ������.

������ ������ ��� ����������� ����������� ��������� ��� ������� ������� �������� � �� 100 ���. �� 300 ���. ������, ����� ������������� ��������� � ���� �������������� ����� ������ �� 2-� ���, ����� �� �������� ��� ������� ������� �� 2-� ���. ����� ����, �������� ��������������� ���������� �� ������ �� 3-� ���.

��� ��������� � ������� ������� ������ ����� ������ ������ ��������� ����������� � �� 200 ���. �� 500 ���. ������, �������������� ������ � �� 5 ���, � ������� ������� ��� �� ���� �� 6 ���. ��������������� ����� ���������� ����� 3 ����.

�� ������� ����������� ���������������� ��������� �� ��� ���������, ��� ���������� �� ��������� ������ � �� ������ ������������ ������ ��������. � ������ ������� ����������� ���� ������� ���������.

� ������� ������������� �������� ������� ���� �������� ����� ������� � ��������� ���������, ��� �����������.

���� ��� ������ ������������� �����, �� ���� ������������, ������� � ���������� ����������������� ��� �������.

�������� ���������� �������

��������������� �� ����������� �� �������� ������� �� ���������� ����������� ���������� ���� ���������� � ��� ����� � �� �� �������� ��������� ������ 199.4.

��������������� ��������� ���������� ��� ��������� ����� ������ ��� �������� ��������� ������ ������� ��������� �������; �������� �������� ���������� ����, �� ������ ������� ������ ��������� �������.

��� ������ ���������� ��� ���������� ������ ����� ��������� ������� ������ ������������� ����� ������� � ����� 2 ���. ������ �� ��� ����, ���� ����� ������� � ����� 10 ���. ������ � �������� 3 ���.

� ������������ ����� � ����� �� 100 ���. �� 300 ���. ������ ��� ������� ������� � �� 500 ���. ������ ��� ����� �������. ������� ������� ��������������: �� ���� �� 1 ���� � ������ ������ � �� 4-� ��� �� ������.

��������� ������ ���� ������������! �� ������������ ����� ����� ��������� ������������� � ��������� ����������: ���������� � ������� �������� ������������� �� ���������, ���� ������� �������� ������������, ��������� ������� ������������� ������������� �� ������� � ����� �, � ���������� �� ����� �����, ������� �����.

������������� ����������

�������� ���������� ���� ��� �����������, ��� �������, ������, ������������� ��������� ������������ (� �������, ��������� �� �������, ������������ ��� ������ ������������������� �������). ������� 327 �� �� �� �������� �������������� ���������� ����� �� 6-�� �������, �������������� ������ ���� ������� ������� � � ��, � ������ �� ���� �� 2-� ���.

� � ���������� � ����� ��������

��� �������� ��������� �� ����������� � ��������� ����������-��������� ���������� ������ ����������� ���� ���� ��� �� ���������������� �������, � ��������� �� ������ 315 �� ��. ��� ����������� ���������� ���������� ������������� �������� �������� ��������� � ������ ���������� ��������, ���������������������� �� ��������������� �����.

� ������ ������ ����� ���� ��������� �� ���������� ���� ���� �� ��������� ���������: ����� �� 200 ���. ������; ������� ����� �������� � ����� �������� � �� 5-�� ���; ������������ ������ � �� 480 �����, ����� � �� ���� �� �������� � ���� ������� ������� � �� 2 ���.

������������ 1�:����(�������������-��������������� �������������) – ��� �������� ����� � �������� ��������, ������������� ������������, ����������������� ���������, �������������� ���������, �������� ������ � 1�, � ����� ������ � ������� ������������, ������� ������ “������������ �� ����������������”.

�������� ������� ��� ������������� ������� ������ ��� ����� ���? �������� ������ ������������ ������������ ����� ������������.

#���������������� #��������������� ���������� #������������� ���� #������� 1� #1�:���

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/administrativnaya-i-ugolovnaya-otvetstvennost-bukhgalterov/

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам

Возмещение ущерба бухгалтером в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчета

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это суммы, которые варьируются от 200 до 150 000 рублей. Размер санкции зависит от вида нарушения (например, не сдан отчет или бухгалтерский баланс) и того, совершено оно впервые или повторно.

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.

Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.

Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

  1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

  1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
  2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
  3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

  • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

  • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/shtraf-za-nepredostavlenie

Юр-Центр Консульт
Добавить комментарий