В какую ИФНС юридическое лицо агент платит НДФЛ за физ лицо принципала?

Налогообложение по агентскому договору: с физическим лицом, с юридическим лицом, с нерезидентом, с ИП

В какую ИФНС юридическое лицо агент платит НДФЛ за физ лицо принципала?

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего.

По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК).

 Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

У агента

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
  • Возмещенные принципалом затраты агента.
  • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

У принципала

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

  • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
  • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
  • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

  • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
  • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

  • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
  • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
  • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

  • по сумме доходов;
  • по остаточной стоимости;
  • по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

  • Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
  • Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
  • Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
  • Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
  • Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
  • Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/nalogooblozhenie.html

Юридическая консультация онлайн 9111.ru

В какую ИФНС юридическое лицо агент платит НДФЛ за физ лицо принципала?
5. Что будет если стоять на учете в центре занятости населения, получать минимальное пособие в 900 рублей и при этом оформлять кредиты по агентскому договору и получать от банка вознаграждение Банк перечисляет в бюджет НДФЛ на мой доход.

5.1.

Нет нельзя! В случаях выявления фактов получения социальных выплат обманным путем, специалисты службы занятости в соответствии с п.2 ст.

35 Закона о занятости населения прекращают выплату пособия по безработице данному гражданину, снимают его с учета в качестве безработного и предлагают ему добровольно погасить задолженность.

6. Я ВИП заключила агентский договор на перевозку грузов с физ. лицом, где ВИП-агент, физ.лицо-принципал (водитель). Должна ли платить НДФЛ?.. Клиент перечисляет денежные средства на расчетный счет мне, а я перевожу за минусом вознаграждения принципалу. Работаю от своего имени но в интересах и за счет принципала.

6.1. У Вас не агентский договор, а договор на оказание услуг по перевозке (подряда)-гражданско-правовой. Вы обязаны начислять НДФЛ и перечислять его в бюджет с дохода водителя.

7. Мы организация, работающая с НДС, мы приняли платёж от заказчика на сумму 118 000 рублей (в том числе НДС), между нами и заказчиком выступило некое ФИЗ. лицо, которое по агентскому договору требует вознаграждение. Вопрос, платим ли мы НДС в бюджет, помимо НДФЛ на вознаграждение?

7.1. Вознаграждение агента-физического лица не облагается НДС.

8. Если в агентском договоре не прописано, кто должен платить НДФЛ и страховые выплаты (обязательные: пенсионный фонд, медицинский и так далее), то кто должен их оплачивать: агент или принципал? Договор меня устраивает, в суд – как тут один посоветовал – идти ни к чему. Работодатель просто говорит, что платить будет он, но в документе не прописано. Как по закону? Ответ на мой вопрос удобно получить по электронному адресу kilauea@mail.ru Спасибо.

8.1. В соответствии с закогом, если принципалом является юр.лицо или ИП, он обязан удерживать и перечислять НДФЛ. ОМС И ПФР при этом не оплачиваются.

9. Оплатил налог ндфл как физ. лицо в июне 2015 года за доход полученный в 2104 году по агентскому договору, сейчас нужно платить налог за доходы полученные в 2015, зашел на сайт гос. услуг а там числится задолженность и начислены пени за не уплаченный налог в 2015 г. Платил через отделение Сбербанке, квитанция на руках. Что делать? Могу ли отправить СКАН квитанции в налоговую для снятия долга и пеней?

9.2. Если квитанции на руках, можете обратиться, предъявив их в налоговые органы.

9.3. Обратитесь в налоговую с заявлением о сверке, приложите копию квитанции об оплате. Можете отправить заявление по почте ценным письмом с описью вложения. ИФНС обязана разобраться и дать вам письменный ответ в течение 1 месяца.

10. Как отчитываться домкому в налоговой за доходы, полученные по агентскому договору с Управляющей компанией. Какие документы кроме самого договора нужно предоставлять для заполнения декларации формы-3 НДФЛ.

10.1. Акты выполненных работ, документы о получении денег.

11. Еще раз задаю вопрос, но уже с уточнением.
Получил от компании, находящейся в Германии, вознаграждение по агентскому договору. Надо мне оформлять 3-ндфл и платить подоходный налог по этому контракту?

11.1. Да. Надо оплатить налог, так как это Ваш доход.

11.2. Тут нужно смотреть агентский договор ст. 420 ГК РФ

12. По агентскому договору получил вознаграждение от иностранной компании в 2015 г. Надо платить подоходный налог и оформлять 3-ндфл?

12.1. За вас юр.лицо то есть данная компания должна уплатить налог.

12.2. Да, нужно платить и оформлять декларацию.

13. Облагаются ли НДФЛ доходы от реализации изделий народного промысла, является ли налоговым агентом организация, которая принимает эти изделия по агентскому договору для демонстрации на выставке с возможностью продажи и кто должен сдавать в ИФНС сведения о таких доходах?

13.1. да, облагается НДФЛ и организация является налоговым агентом.

Консультация по Вашему вопросу звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России 14. ООО работает с НДС. Заключен агентский договор на оказание услуг с физическим лицом. Как правильно произвести оплату по агентскому договору. Например зашло на счет 100000 с НДС ми должны заплатить по договору 80, мы должны заплатить НДФЛ 13% а НДС со 100000?

14.1. НДС-с полученного дохода-100т.р.,НДФЛ удерживаете с агентского вознаграждения -80т.р.

15. Может ли физ. лицо получившее вознаграждение по агентскому договору самостоятельно оплатить ндфл и ЕСН?

15.1. Может, но ответственность понесет вторая сторона за неисполнение обязанностей налогового агента. ЕСН платить не нужно.

16. Существует ли лимит по проценту вознаграждения Агента или Поверенного за выполнение поручения или агентского договора (по договору агентскому или поручения между ООО на УСН и физическим лицом), чтобы налоговые органы считали это допустимым. Услуги-юридического характера. Допустимо ли устанавливать 50 процентов от суммы сделки (так хочет мой посредник)+ я понимаю еще налог на НДФЛ. и взносы за ФЛ. или лучше так не рисковать. Нигде не могу найти информацию Заранее спасибо, Тамара.

16.1. Тамара, размер комиссии Вашего посредника не ограничивается никак, кроме Вашей договоренности.

Если поручение разовое, Вы можете смело прямо в Договоре вписать формулировку о том, что уплатить НДФЛ физ лицо обязуется самостоятельно и произвести все отчисления в соответствующие фонды также обязуется самостоятельно.

Не забудьте указать, что Вы договорились о том, что такой Договор не считается (не признается Сторонами) ТРУДОВЫМ.

17. Я, физическое лицо, заключаю агентский договор с ООО. Обязан ли я платить налоги с продаж НДФЛ, ПФР, ФОМС или нет? (комиссия в агентском договоре указана 15 % с оборота товара).

17.1. Обязаны, но не Вы а ООО, так как Вы не ИП.

18. Хочу взять человека на агентский договор. Вопрос такой: Надо ли уплачивать страховые взносы, или же хватит только удерживать НДФЛ? По поводу НДФЛ. у меня ип зарегистрирована в регионе А, а деятельность веду в регионе Б. По НДФЛ (Еще если нужно ПФР, ФСС и т.д.) куда мне отчитываться и перечислять?
Спасибо.

18.1. Взносы перечисляются в случае заключения трудового договора, а у Вас агентский.

19. В 2013 году заключила агентский договор на покупку квартиры, стоимость квартиры 1 550 000 рублей, из которых 1 500 000 стоимость квартира, а 50 000 агентские услуги. Также есть договор на участие в долевом строительстве, в этом договоре стоимость квартиры 1 500 000 рублей. Какую сумму я могу указать в декларации 3 ндфл для возмещения имущественного налога 1 500 000 или 1 550 000 рублей?

19.1. Можете показать 1500тыс.

20. Физ. лицо работает в организации по агентскому договору и получает агентское вознаграждение. Должна ли организацию удерживать у него НДФЛ и отчитываться в налоговую. Делать начисления в ПФР и ФСС с суммы агентского вознаграждения.

20.1. Обязательства по уплате налога оговариваются в договоре. Читайте внимательно договор. Если таких пунктов нет, то договор должен читаться в пользу физлица.

21. Были ли внесены в НК РФ изменения в части отчислений в Фонды с агентского договора с физ. лицом?Нужно ли платить кроме НДФЛ еще и Фонды?

И если да, то в каком объеме?

21.1. вы то самое физ. лицо или налоговый агент?

22. Агентский договор организации с физ. лицом. Организация становится налоговым агентом и выполняет отчисления НДФЛ с вознаграждения. Как обстоят дела со взносами в ПФР и ОМС? Спасибо.

22.1. Также, эти взносы перечисляет налоговый агент.

22.2. С агентского вознаграждения такие страховые взносы не начисляются и не уплачиваются.

23. Принципал – нерезидент работает с физ. лицом – резидент по агентскому договору. Кто и как в этом случае является налоговым агентом по выплате НДФЛ? Надо ли уплачивать страховые взносы?

23.1. консультация платная

24. ООО заключило агентский договор с гражданином Украины у которого имеется статус регистрации на временное проживание. Агент не является резидентом РФ. Какой размер НДФЛ начисляется в данном случае? Как оформляется работа по агентскому договору с иностранцем?

24.1. статус регистрации на временное проживание. Какой размер НДФЛ начисляется в данном случае?

—13% такой же как и у Россиян.

24.2. Для нерезидентов – 30%, но для граждан Украины в любом случае 13 (в связи с последними нововведениями)

25. Я,физическое лицо, заключаю агентский договор с ООО. Является ли моей головной болью уплата НДФЛ, ПФР,ФОМС или это обязанность только юридического лица, и какие от меня действия требует участие в этом вопросе.

25.1. Нет, это обязанность юридического лица. Оно является налоговым агентом.

25.2. В теме вашего вопроса написано “Агентский договор между ип и физ. лицом”.Поэтому, если вы всё таки являетесь ИП, тогда вам надо оплачивать ПФР и ФОМС, а также налог по выбранной системе налогообложения. А НДФЛ начисляется исключительно на Физических лиц.

Кроме того, как вы, как физическое лицо можете заключить агентский договор, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью без создания хотя бы ИП?

26. Организация заключила агентский договор с физ лицом, при этом не заплатила за 2013 год НДФЛ и ПФР. Агент занимается привлечением клиентов и заключением с ними договоров от имени принципала и получает от этого процент. Можно ли перезаключить с ним гражданско-правовой договор? Подпадают ли эти услуги под него, если клиентов он ищет постоянно, так как гражданско-правовой договор подразумевает разовую сделку, может есть возможность как это все правильно оформить в гражданско-правовом договоре?

26.1. Агентский договор является гражданско правовым договором. При ином другом гражданско-правовом договоре вы обязаны уплатить налоги за физ лицо

27. По поводу агентского соглашения между ип или ООО с физ. лицом. Я как физ. лицо оказал услуги и мне заплатили. Я так понимаю сам заказчик будет платить ндфл 13% и вообще такой нюанс, откуда налоговая может узнать о нашей договоренности если в договоре купли продаже мы мой гонорар вычтем и выплатим отдельно мне сразу на руки. Спасибо за ответ.

27.1. Если ваши услуги нигде не прописаны и подтверждения передачи денег нет, то никто ничего может не платить. А вообще, не совсем понятно, заключали вы все-таки договор в письменном виде или это было какое-то устное соглашение?

28. Если юридическое лицо заключает агентские договоры с физическими лицами, то, при выплате вознаграждения, юрлицо является агентом по уплате только НДФЛ или соц взносов тоже?

28.1. И НДФЛ и соцвзносов

28.2. В соответствии с пунктом 2 статьи 226 НК исчисление сумм и уплата налога в соответствии с данной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, исчисление и уплату налога производят самостоятельно в соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса, а также представляют в налоговые органы налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.

Из вышеизложенного следует, что в рассматриваемом случае физическое лицо – Принципал обязано самостоятельно исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.

29. Если организация, являясь налоговым агентом по отношению к физ. лицу в рамках гражданско-правового договора (агентского) не осуществила перечисление НДФЛ в бюджет, должно ли физ. лицо самостоятельно произвести данную выплату? 30. Имеет ли право физическое лицо заключить агентский договор с юридическим лицом без регистрации индивидуального предпринимательства? Если да, то кто будет являться плательщиком НДФЛ и страховых взносов?

30.1. Вы можете заключить с ИП трудовой договор, НДФЛ платите Вы, стразовые взносы – ИП.

Источник: https://www.9111.ru/%D0%B0%D0%B3%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB_%D0%B0%D0%B3%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала — Эльба

В какую ИФНС юридическое лицо агент платит НДФЛ за физ лицо принципала?

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию.

Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур.

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 06.02.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/227

Юр-Центр Консульт
Добавить комментарий