Будут ли облагаться налогом имущество и компенсация по соглашению о разделе имущества?

Раздел имущества: налог с дохода супругов по соглашению при разводе и после

Будут ли облагаться налогом имущество и компенсация по соглашению о разделе имущества?

При разделе имущества налог выплачивается не во всех случаях. Все зависит от способа распределения совместно нажитой собственности между супругами. Если речь идет о заключении соглашения еще до развода, то стороны освобождаются от необходимости уплаты НДФЛ, чего нельзя сказать об остальных случаях.

Сложности раздела совместно нажитого имущества

Основная проблема, с которой сталкиваются супруги при разделе имущества, заключается в подсудности иска. В этом случае нужно отталкиваться от имеющихся обстоятельств:

  1. Если стоимость совместно нажитого имущества составляет не более 50 тыс. рублей*, а также отсутствуют разногласия по поводу детей, то нужно обращаться в мировой суд, согласно месту проживания ответчика.
  2. Если супруги хотят разделить имущество, а также присутствует спор о детях, то нужно обращаться в районный суд, согласно месту регистрации ответчика.
  3. Если в иске говорится исключительно о разделе совместно нажитой собственности, то нужно обращаться в суд по месту нахождения недвижимости.

Заявитель может подать иск по своему месту жительства, но только при наличии оснований. Одно из них – неудовлетворительное состояние здоровья.

Что говорит закон

В России раздел общего имущества регулируется двумя законодательными актами:

  1. Гражданский кодекс.
  2. Семейный кодекс.

Если говорить о СК РФ, то в нем более детально прописан раздел имущества супругов при разводе. Данный законодательный акт регламентирует следующие моменты:

  1. Какое имущество можно считать общим.
  2. Какие вещи считаются личной собственностью каждого из супругов.
  3. Каким образом можно разделить совместно нажитое имущество. Есть два способа: первый – путем заключения взаимного соглашения, второй – посредством подачи искового заявления в суд.
  4. Размер доли, причитающейся каждому из супругов.

Личные вещи супругов не подлежат разделу.

Что касается Гражданского кодекса, то из него можно узнать, какая собственность считается общей, а также изучить способы ее раздела.

Когда платить НДФЛ при разделе имущества супругами в процессе развода: позиция Минфина

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо определить способ раздела имущества, а также стадию.

Уплата налога с соглашения о разделе имущества до и после развода

Разделить имущество можно путем заключения соглашения еще до развода. Для этого супруги обговаривают между собой, что именно перейдет в собственность каждому из них. Готовое соглашение в обязательном порядке заверяется у нотариуса. В противном случае документ не будет иметь юридической силы.

В соглашении нужно конкретно написать, что достанется каждой из сторон. Например, квартира – жене, а машина и счет в банке – мужу.

Можно сделать вывод, что если супруги заключают соглашение до развода, но им не потребуется заниматься выплатой налога.

Уплата налога при разводе через суд

Если супруги не могут поделить собственность без разногласий, то придется обращаться в суд. Однако важно учесть, что в итоге одной из сторон может достаться большая часть имущества.

В качестве примера приведем ситуацию, когда жене достается 80% квартиры, а мужу остальные 20%.

И нельзя точно утверждать о том, что супруг получит денежную компенсацию, так как ее вполне могут не присуждать.

Если суд постановил, что один из супругов должен заплатить другому денежную компенсацию за имущество, то заниматься погашением НДФЛ не нужно. Это касается и случаев, когда муж или жена получает дополнительную долю имущества.

Если супруги расторгли брак, а потом решили поделить имущество

Законом не запрещено делить имущество после развода. Однако стоит быть готовым к тому, что в некоторых случаях может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ. Это связано с тем, что стороны уже не приходятся друг другу мужем и женой.

Если после развода супруги заключают соглашение, в котором говорится о том, что имущество будет разделено между сторонами поровну, то платить НДФЛ не придется. Это связано с тем, что каждая из сторон получает причитающую долю, а значит, нет никакой выгоды.

Если после развода один из супругов получает большую долю, а второму выплачивается денежная компенсация, то платить НДФЛ необходимо. В качестве примера можно представить ситуацию, когда муж получает 100% квартиры, после чего выплачивает своей жене 50% деньгами. Погашением налога в таком случае занимается жена.

Если после развода муж получает большую долю имущества, а жене не выплачивается денежная компенсация, то погашением налога занимается супруг, так как именно он получил выгоду.

Налогообложение брачного контракта

Согласно нормам действующего законодательства РФ, если супруги заключают брачный договор, то налогообложения при разделе имущества не будет. Это связано с тем, что при заключении такого контракта у супругов нет экономической выгоды.

Налоговый вычет при разделе имущества

Согласно действующему законодательству РФ, вычет имеет право потребовать гражданин, который указан в свидетельстве о праве собственности.

Однако второй супруг может попытаться вернуть часть денежных средств, так как недвижимость является совместно нажитой собственностью.

Порядок уплаты налога

Что касается порядка уплаты налога, то сначала ФНС получит необходимые сведения либо от самого налогоплательщика, либо посредством обращения к базе Росреестра. После этого гражданин должен осуществить погашение НДФЛ любым удобным способом.

Кто уведомляет ФНС о возникших обязательствах налогового агента

О том, что супруги разделили имущество, сотрудники налоговой узнают из базы Росреестра. Эти данные передаются в ФНС каждый год. Налоговая увидит, что право собственности на недвижимое имущество перешло к другому человеку. После этого владелец собственности получит письмо, в котором говорится о необходимости подачи декларации.

Как посчитать стоимость налога самостоятельно

Если супругу после развода досталась часть недвижимости без компенсации, то налог уплачивается с той части, которая превышает 50%.

При подаче иска в суд истец должен оплатить госпошлину. Важно понимать, что это выплата не является налогом на раздел имущества, но также подлежит погашению.

Размер госпошлины будет напрямую зависеть от стоимости имущества:

Стоимость имущества, указанная в исковом заявленииРазмер налога
Менее 20 тыс. рублей*4% (сумма не может быть менее 400 рублей*)
От 20 000 до 100 000 рублей*3% + к полученной сумме необходимо добавить 800 рублей*
От 100 000 до 200 000 рублей*2% + к полученной сумме необходимо добавить 3 200 рублей*
От 200 000 до 1 млн рублей*1% + к полученной сумме необходимо добавить 5 200 рублей*
Более 1 млн рублей *0,5% + к полученной сумме необходимо добавить 13 200 рублей*

Если выйдет большая сумма, то допускается рассрочка или отсрочка оплаты. Для этого суд возьмет в учет доходы супруга при разделе имущества, а также прочие обстоятельства, после чего примет решение.

Как оплатить налог в случае необходимости

Если гражданину необходимо осуществить оплату налога, то он может сделать это одним из нижеперечисленных способов:

  1. Обратиться в отделение банка.
  2. Посетить отделение Почты России.
  3. Воспользоваться банкоматом.
  4. Воспользоваться официальным сайтом ФНС.
  5. Воспользоваться единым государственным порталом под названием Госуслуги.

Отменяют ли ежемесячные выплаты бывшему супругу уплату НДФЛ

Если гражданин получает ежемесячные переводы от бывшего супруга, то они облагаются НДФЛ. При условии, что это не алименты или подарки.

Выводы для тех, кому предстоит расторжение брака

Если вам только предстоит процедура развода, то следует ознакомиться со следующими моментами:

  1. Очень важно позаботиться о заключении брачного контракта еще до узаконивания отношений. Это поможет избежать проблем при разделе имущества в случае развода.
  2. Если одной из сторон положена денежная компенсация, то лучше всего попытаться получить ее на стадии оформления развода по решению суда.
  3. Если одной потребуется выплачивать бывшему супругу компенсацию, то необходимо внимательно отнестись к оформлению документации.
  4. Если одна из сторон отказывается от своей доли имущества и выбирает алименты в пользу ребенка, то нужно заключить соответствующее соглашение у нотариуса.

Как развестись и избежать уплаты налогов

Чтобы избежать уплаты налогов, необходимо заключить брачный договор до развода. Если же эта стадия была упущена, то имущество нужно делить пополам. В противном случае избежать налогообложения не выйдет.

Заключение

Налоги при разделе имущества супругов должны погашаться лишь в некоторых случаях. Избежать выплаты возможно только в определенных ситуациях. Однако скрывать факт перехода имущества от ФНС нет смысла, так как сотрудники все равно получат необходимые данные. Поэтому лучше вовремя заняться подачей декларации.

* Цены действительны на 2020 г.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://razvodam.net/imuschestvo/razdel-nalog.html

Юридическая консультация онлайн 9111.ru

Будут ли облагаться налогом имущество и компенсация по соглашению о разделе имущества?
4. После развода с супругом был раздел дома-земли, по 1/2 каждому. Решение суда декабрь 2015, апелляция и вступление в силу в мае 2016, и регистрация моей 1/2 в 2016.

До раздела имущество было в собственности более 5 лет, оформлено было на супруга. Как избежать налога 13% при продаже мной моей доли?

4.1. До раздела имущество было в собственности более 5 лет, оформлено было на супруга.

Как избежать налога 13% при продаже мной моей доли

Длительность считается с момента покупки мужем.

5. Находясь в браке была приобретена недвижимость, которую оформили на супруга в собственность. Кредит закрывался с моих доходов, но так как Квартира в собственности у супруги, то и возврат подоходного налога получала она. Могу ли я рассчитывать на 50% от суммы полученного возврата при разводе и разделе имущества, при условии что у супруги на момент подачи заявления о разводе этих денег уже не было?

5.1. конечно же нет, никаких прав на половину вычета Вы не имеете. Вы в браке все потратили. Вы можете претендовать только на половину денег, которые есть в наличии, на счетах, например.

6. Что надёжнее при оформлении между супругами на дарение дома с землей – брачный договор или соглашение о разделе имущества, какой налог платиться в этом случае.

6.1. Дарение-это одна сделка, брачный договор-другая сделка. Соглашение о разделе-третья. Вы определитесь чего вы хотите. Брачный договор не является основанием для перехода права собстенности на недвижимость.

6.2. Брачный договор действует до даты прекращения брака. Составьте соглашение о разделе имущества и заверьте у нотариуса. Налога нет, го госпошлина будет.

6.3. Вероника!По договору дарения имущество перейдет сразу в собственность супруга, которому даритель передает имущество. Оспорить договор дарения достаточно сложно.

Брачным договором или соглашением о разделе имущества стороны могут изменить законный режим совместной собственности на имущество, но не передать имущество из собственности одного супруга другому.Брачный договор может быть изменен или расторгнут в любое время по соглашению супругов.

Соглашение об изменении или о расторжении брачного договора совершается в той же форме, что и сам брачный договор.

Односторонний отказ от исполнения брачного договора не допускается.

7. Пожалуйста-квартира приобретена в браке в 2006 г. Оформлена на мужа единственный собственник. 2009 г. развелись в браке 2-ое детей. Данная квартира оформлена право собственности по 1/2 на каждого супруга на основании соглашения о разделе имущества в 2014 г. Фактически проживали в квартире все. В данной квартире прописаны с 2014 г. только я и дети. Должна ли я при продаже квартиры выплачивать подоходный налог, и если да, то есть ли возможность избежать данной выплаты.

7.1. не будет у Вас налога–считайте с 2006 года.

8. Ситуация: В браке приобретена квартира в 2001 году, право собственности оформлено на меня. В 2016 году развелся и при разделе имущества суд присудил по 1/2 доле каждому из супругов. Вопрос: как теперь будет считаться срок собственности квартиры после раздела по долям по решению суда? И нужно ли будет мне платить налог с продажи со своей доли при продаже квартиры? Заранее спасибо.

8.1. Срок собственности считается с момента покупки, поэтому платить налог не нужно..

9. В браке с супругом была куплена однокомнатная квартира. Он оформил на меня 1/4 по документам, сказав, что так будет выгоднее оплатить налог. Теперь мы развелись. И я хочу половину имущества при разделе. Имею ли я право на это претендовать?

9.1. Увы нет–у вас только 1/4 часть.

10. При разделе имущества отдаю супруге квартиру, себе оставляю автор. Претензий друг к другу не имеем. Будет кто-то из нас платить подоходный налог?

10.1. НЕТ, никто платить не будет.

УДАЧИ ВАМ

11. Как лучше оформить комнату-студию при разводе супругов (1.2 доли у каждого. Муж не против отдать свою долю бывшей жене) . раздел имущества или купля-продажа? Нужно документ заверять у нотариуса? Облагается ли покупатель (бывшая жена) налогом?

11.1. По разделу имущества заключите соглашение у нотариуса

12. При разделе совместно нажитого имущества мне по генеральной доверенности достался автомобиль. Бывшая супруга не дает мне квитанцию на оплату налога и грозиться отозвать доверенность. Имеет ли она на это право?

12.1. Если был раздел, то нужно оформить авто в собственность, так как по доверенности это не оформляется.

13. Бывшая супруга хочет добровольно передать автомобиль в собственность бывшему супругу. Брачного договора не было. Соглашение о разделе имущества при разводе не составляли. Для постановки на учет в ГИБДД и избежании уплаты налога НДФЛ что лучше-соглашение о разделе имущества или договор безвозмездного пользованием автомобилем?

13.2. Безвозмездное пользование н предполагает передачу права собственности. Вы можете заключить или соглашение о разделе имущества или договор дарения.

Консультация по Вашему вопросу звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России 14. Мой супруг настаивает на заключении соглашения о разделе имущества до подачи заявления в суд на развод, мотивирует это тем, что при разводе раздел имущества будет облагаться большими материальными налогами. Правда ли это? Т.к. в нашем браке имеется несовершеннолетний ребенок, я как главный опекун и в дальнейшем тоже буду проживать с ребенком, хотела бы выяснить точную сумму з/п супруга, для достоверной суммы алиментов. Вопрос:

Справки о з/п предоставляются в суд при разводе?

14.1. да, вы можете подписать соглашение в простой письменной форме (главное правильно это сделать) о разделе имущества и не выяснять этот вопрос в суде, а на суд вынести только вопрос о разводе и алиментах на ребенка. Справку о зарплате по форме 2НДФЛ муж предоставит суду.

14.2. Да, вы можете запросить справку о з/п супруга в судебном порядке.
При подаче искового заявления о разделе имущества оплачивается гос. пошлина от размера рыночной стоимости имущества согласно ст. 333.19 Налогового кодекса.

15. При разделе имущества заключили мировое соглашение на половину дачи в пользу бывшего супруга. Как правильно это оформить? Договор дарения? Он должен платить налог. Договор купли-продажи? Я должна платить налог с какой суммы?

15.1. До 1 миллиона платить не надо.

15.2. Ваше мировое соглашение, утвержденное судом, и есть основание возникновения права собственности. Никаких дополнительных договоров не нужно.
Налог также платить не нужно. т.к. Вы разделили уже имеющиеся совместно нажитое имущество.

16. После развода прошло 3 года. Авто куплен в браке. Пользуется им только бывший супруг. Налоги и штрафы приходят ко мне. При подаче иска на раздел имущества суд должен присудить авто полностью мне?

16.1. обычно присуждают тому, кто им пользуется
другому – денежную компенсацию

16.2. Кому-то присудят авто, кому-то деньги (ст. 38 СК РФ)

17. Могу ли я рассчитывать на супружескую долю при исчислении налога по наследству после смерти моего супруга, если брак был заключен в 1989 г., а в 2008 г. расторгнут без раздела имущества в судебном порядке. Однако мы продолжали жить в гражданском браке и только перед смертью, в 2014 г. снова заключили брак. Имущество было приобретено в течение первого брака. Имеется ли при этом срок давности? Спасибо.

17.1. Имеете такое право. Здесь проблем нет.

17.2. Срок исковой давности по делам о разделе имущества 3 года,Вы его пропустили, супруг умер и исправить ничего нельзя.При таких обстоятельствах вряд ли можно рассчитывать на супружескую долю.Удачи!

18. Как произвести оценку имущества, нажитую в браке, (дом, баня, гараж, барбекю) если супруг не желает оформлять ее в собственность, в связи с уклонением от уплаты налогов, а так же нежеланием учитывать ее при разводе. Я инвалид 1 группы, выехать на дачу не в состоянии, а муж препятствует оценщикам, на территорию не пускает, документы на землю не предоставляет. Суд в свою очередь потребовал от меня предоставить все имеющиеся документы на недвижимость, которое подлежит разделу.

18.1. Поступите так: составьте перечень всего имущества, укажите примерную стоимость по среднедействующим рыночным ценам. Если муж будет возражать против этого, суд возложит на него обязанности по проведению товароведческой экспертизы. Но на недвижимое имущество в любом случае нужен оценочный акт. И, кстати, как вы делите недвижимое имущество, если право собственности не оформлены?

19. При продаже квартиры после развода двумя долями должны ли бывшие супруги заплатить подоходный налог, несмотря на то что квартира была в их совместной собственности более 10 лет? Считается ли вновь приобретенным имуществом доля квартиры, полученная в результате раздела ее при развода?

19.1. Никаких налогов при продаже квартиры никому платить не придется.

20. Во время брака было зарегистрировано ИП на одного из супругов. В этот же период образовалась задолженность по налогам. Возможно ли при разделе имущества передать все возникшие во время брака обязательства, связанные с ИП, на второго супруга, в том числе по налогам? 21. При разделе имущества с бывшим супругом через суд было заключено мировое соглашение, по которому доля в коммунальной квартире была передана мне через процедуру дарения. Эта доля была приобретена нами в период брака, но зарегистрирована на имя мужа. Процедуру оформления дарственной мы оформили. Сейчас Налоговая требует с меня налог в 13% с этой доли. Я пенсионерка по возрасту, ветеран труда. Должна ли я оплачивать налог? Спасибо.

21.1. Да, должны. Никаких льгот по налогу на доходы физических лиц нет. После развода бывшие супруги больше не являются друг для друга членами семьи, поэтому с рыночной стоимости дара одаряемая должна уплатить налог 13%. Срок уплаты налога – 15 июля года, следующего за голом получения дохода; подача налоговой декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна.

22. Является ли переход права собственности от одного супруга к другому в результате раздела имущества при разводе (с регистрацией в УФРС) – сделкой? Уплачивается ли за такую регистрацию пошлина или налог? Будет ли облагаться налогом продажа такой квартиры в течение первых трех лет после развода передачи квартиры в собственность? Спасибо!

22.1. В данном случае речь идет о разделе совместного имущества, которое являлось таковы с момента его приобретения в браке (несмотря на то, что зарегистрировано было на мужа). Таким образом, срок приобретения права собственности будет отсчитываться не с момента регистрации права после раздела, а с момента приобретения квартиры.
Смотрите Письмо Минфина от 03.09.12 г. №03-04-05/9-1041

23. По иску о разделе имущества супругов получила в собственность дом, в котором проживала десять лет, право собственности на дом было оформлено на бывшего мужа. При продаже дома в срок менее трех лет нужно ли платить налог с дохода?

23.1. Да, обязаны налог заплатить

23.2. а дом в браке покупался?

24. Какая форма сделки выгоднее в плане затрат на проведение и налогов при разделе имущества при разводе супругов. В частности либо это проводить через дарение, либо составить брачный договор?

24.1. не понятно, о каких сделках говорите
должно быть составлено соглашение о разделе имущества

25. Родители мне дарят деньги на покупку квартиры, я в браке у нас ребёнок, как обезопаситься при возможном разделе имущества при разводе, в жизни всякое бывает, но не хочу обидеть супруга брачным договорам и не хочу методом дарения поскольку хочу воспользоваться законом о возврате подоходного налога при покупке квартиры. Подскажите пожалуйста как быть?

25.1. Анна, выбирать из перечисленного вами либо квартира будет делиться поровну. и не скромничать хоть брачный договор. хоть договор дарения (лучше дарение). вычет не получите и квартиру не поделите из за ложной стыдливости.

26. Мы с супругом пришли к соглашению по поводу раздела имущества при разводе. Взрослые дети проживают отдельно. Что нужно сделать, чтобы квартира, в которой мы проживаем, перешла из собственности мужа в мою собственность (по соглашению, у мужа есть вторая квартира)? Нужно ли оформлять на эту квартиру договор дарения до расторжения брака? В противном случае, нужно ли будет платить налоги?

26.1. Составьте соглашение между собой, зарегистрируйте его в Росреестре на Державина, 28.

26.2. Попишите Соглашение о разделе совместно нажитого имущества! Нужна консультация, обращайтесь в личку.

27. День добрый, вопрос такой: Стоимость земельного участка по БТИ — 10 млн., если при продаже цена ее будет указана, например, в 10 тыс. рублей (раздел имущества бывшими супругами, продает землю бывший муж), могут ли в этом случае признать сделку незаконной и отказать в оформлении? И в каком случае собственник освобождается от уплаты налога (земля в собственности более 3-х лет). Спасибо.

27.1. Если в собственности более 3-х лет, то освобождаетесь от налога. Писать можно любую сумму, в регистрации не откажут.

Сделку может оспорить бывшая супруга.

28. У меня такой вопрос. Мы с женой развелись, разделили квартиру, которая была у нас в совместной собственности, через соглашение о разделе имущества между бывшими супругами. Квартирой теперь владеет бывшая жена. Квартира была в совместной собственности более 5 лет. Жена хочет её продать сейчас. Вопрос, будет ли продажа квартиры облагаться налогом, как при продаже квартиры которая была в собственности менее 3 лет, так как жена в полную собственность вступила недавно?

Спасибо.

28.1. Нет, уплачивать НДФЛ не нужно, так как считается, что собственностью жена владеет с момента приобретения квартиры. Есть соответствующие разъяснения Минфина.

29. Автомобиль оформлен на меня. При разводе и разделе имущества суд передал право собственности на него супругу. В данный момент автомобиль и документы на него находятся у мужа. Муж отказывается добровольно переоформлять право собственности в ГИБДД. Мне пришёл судебный приказ о взыскании транспортного налога. Что мне делать?

29.1. В течение 10 дней направьте мировому судье заявление о его отмене.

30. Как снять с учета в ГАИ автомобиль, отчужденный по решению суда при разделе совместно нажитого имущества супругов, если кроме ПТС и справки счета, ни машины ни других документов на машину на руках нет. Налог приходится платить. Новый владелец на контакт не идет и машину сам с учета не снимает. Спасибо.

30.1. Получите в суде решение суда с отметкой о вступлении в законную силу и предъявите его в МРЭО

Источник: https://www.9111.ru/%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B4%D0%B5%D0%BB_%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8_%D0%BF%D1%80%D0%B8_%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B4%D0%B5%D0%BB%D0%B5_%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0_%D1%81%D1%83%D0%BF%D1%80%D1%83%D0%B3%D0%BE%D0%B2/

Ндфл – налог при разделе имущества супругов

Будут ли облагаться налогом имущество и компенсация по соглашению о разделе имущества?

Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не всегда.

При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе.

При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества супругов необходимо платить? Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?

Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода.

Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.

Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры.

Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру.

При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше. Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

  1. Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.

  2. Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах. Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:

    – получения большей доли в совместно нажитом имуществе, например, дополнительной собственности;

    – компенсации морального и материального вреда, в том числе затрат на проведение свадебной церемонии.

  3. Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.

    Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака. При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.

    Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение “общих” денежных средств имеет конкретную историю.

  4. Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция.

    При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась.

    Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.

    В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.

    Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить:

    первоначальную оценочную стоимость;

    старые фотографии, видеозаписи;

    свидетельства соседей, родственников;

    документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ;

    доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества;

    иные доказательства.

  5. Одному из супругов может достаться большая доля. На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.

Заключение соглашения о разделе имущества супругов

Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм.

Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: потребуется ли уплатить налог при разделе имущества супругов после развода, в каких размерах? При этом кто-то из супругов может получить “львиную долю”, а другому достанутся крохи.

Как компенсируется неравенство долей?

К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем. Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при его получении налог?

Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.

Распределение неделимого имущества

Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:

  • денежная;
  • вещевая;
  • иного рода.

Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:

  • автомобиль;
  • дом, часть которого невозможно выделить;
  • коллекция, имеющая ценность только в целостном виде;
  • иное неделимое имущество.

В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Выплата компенсации до развода

Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится. Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Раздел имущества после развода

Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода. Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.

Источник: https://votadvokat.ru/blog/dela-semejnye-spory/513-ndfl-nalog-pri-razdele-imushchestva-suprugov-posle-razvoda.html

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Будут ли облагаться налогом имущество и компенсация по соглашению о разделе имущества?

Новости и аналитика Новости Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз.

2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.

При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма  денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Документы по теме:

Источник: https://www.garant.ru/news/1101400/

Юр-Центр Консульт
Добавить комментарий